Throwback Rule / Quy Tắc Tính Ngược
Trong trường hợp thuế, theo quy định của cơ quan thuế, các tài sản thuế được phân bổ trong bất kỳ năm nào vượt quá số tiền cho phép trong năm đó sẽ được tính như thu nhập nhận được và phân bổ trong một năm trước đó. Nói cách khác, các tài sản này sẽ được tính ngược lại cho một hoặc nhiều năm trước đó.
Account History / Lịch Sử Hoạt Động Tài Khoản
1. Tóm tắt hoạt động tài khoản tiền gửi, bao gồm số tiền lãi nhận được trong một kỳ cụ thể.
2. Tóm tắt giao dịch của thẻ tín dụng hay tài khoản vay, bao gồm các khoản thanh toán trễ, hoạt động vượt hạn mức, số dư trung bình mỗi ngày, và các thông tin khác. Xem tài liệu ACCOUNT STATEMENT, CREDIT FILE, CREDIT REPORT.
Best Effort / Nỗ Lực Hết Sức
Đội ngũ bảo lãnh phát hành chứng khoán theo kiểu một đại diện thường liên quan đến việc chào bán chứng khoán mới. Người phân phối chứng khoán chào bán có nhiệm vụ bán càng nhiều càng tốt, nhưng không đảm bảo mua hết số chứng khoán từ công ty phát hành. Thực tế, họ chỉ cần đạt được doanh số tối thiểu theo quy định của công ty phát hành. Ví dụ, nếu chỉ có 3/5 chứng khoán được bán, người bảo lãnh nhận hoa hồng theo tỷ lệ chia sẻ và không nợ gì công ty. Trong thị trường OTC, người bảo lãnh thường nỗ lực nhiều nhất khi chào bán chứng khoán mới cho các công ty chưa có kinh nghiệm, khác với các công ty đã hoạt động lâu. Khi có cam kết chắc chắn, người bảo lãnh mua toàn bộ chứng khoán chào bán, giống như người đại lý trong chào bán công chúng. Họ và nhóm hỗ trợ chịu toàn bộ rủi ro phát sinh.
Thrift Institutions Advisory Council / Ủy Ban Tư Vấn Của Các Định Chế Tài Chính
Cơ quan tư vấn được thành lập theo Đạo luật Kiểm soát Tiền tệ năm 1980. Mục đích là cung cấp thông tin cho Ủy ban Thống đốc Cục Dự trữ Liên bang về nhu cầu của các tổ chức tiết kiệm. Nhóm tư vấn gồm đại diện các ngân hàng tiết kiệm, hiệp hội tiết kiệm và cho vay, cũng như hiệp hội tín dụng.
Thrift Institution / Định Chế Tiết Kiệm
Các tổ chức tài chính chuyên về tiết kiệm và cho vay, với vai trò chính là khuyến khích tiết kiệm cá nhân và sở hữu nhà, thực hiện qua hình thức cho vay thế chấp. Các tổ chức tiết kiệm này nắm giữ hầu hết tài sản thế chấp và thu hồi toàn bộ tiền gửi từ khách hàng. Hiệp hội tiết kiệm và cho vay, ngân hàng tiết kiệm, và hiệp hội tín dụng đều được coi là các tổ chức tiết kiệm. Các tổ chức tiết kiệm có kỳ hạn cho vay thế chấp đã duy trì sự bằng ngang với ngân hàng thương mại trong suốt 20 năm qua. Nhiều tổ chức tiết kiệm hiện cũng cung cấp dịch vụ tín dụng không thế chấp như tín dụng tiêu dùng, cho vay mua xe, cho vay vốn mua nhà, và cho vay kinh doanh, thông qua các ngân hàng thương mại. Xem FEDERAL HOUSING FINANCE BOARD; FEDERAL HOME LOAN BANK SYSTEM; FEDERAL SAVINGS BANK.
Bequest / Di Sản
Quà tặng là tài sản cá nhân theo di chúc. Điều này đồng nghĩa với tài sản kế thừa. Quà tặng là bất động sản được gọi là bất động sản di sản (devise). Quà tặng là tài sản cá nhân theo di chúc. Điều này đồng nghĩa với tài sản kế thừa. Quà tặng là bất động sản được gọi là bất động sản di sản (devise).
Accountant's Opinion / Ý Kiến Của Kế Toán Viên
Báo cáo trình bày kết quả kiểm tra các sổ sách kế toán và chứng từ của doanh nghiệp. Kiểm tra dựa trên các chuẩn mực kế toán và kiểm toán được chấp nhận rộng rãi. Ý kiến đưa ra có thể tích cực hoặc không tích cực, tùy vào phạm vi kiểm tra và mức độ tin tưởng của kế toán viên với thông tin được xem xét. Một ý kiến không tích cực không đồng nghĩa với việc kết luận tiêu cực. Điều này chỉ cho thấy kế toán viên không thể kiểm tra trực tiếp thông tin do hạn chế về phạm vi kiểm toán. Xem GENERALLY ACCEPTED ACCOUNTING PRINCIPLES.
Incorporated Trustee / Công Ty Tín Thác
Công ty tín thác hoặc phòng tín thác của ngân hàng có thể đóng vai trò bên nhận ủy thác cho một tài khoản tín thác, thay vì một cá nhân được chỉ định là người được ủy thác.
Account Analysis / Phân Tích Tài Khoản
Bản tóm tắt dịch vụ ngân hàng dành cho doanh nghiệp. Các báo cáo phân tích tài khoản được gửi định kỳ, thường hàng tháng. Báo cáo này chứa thông tin như: số dư trung bình mỗi ngày, số tiền đang chuyển trung bình mỗi ngày của các séc chưa thu, lãi suất tín dụng trên số dư đã thu, phí hoạt động tài khoản, và số dư tài khoản cần thiết để chi trả dịch vụ ngân hàng (số dư bù trừ). Một số công cụ phân tích thường dùng để đánh giá quản lý tiền mặt của doanh nghiệp, như phân tích tài khoản, cũng được ngân hàng áp dụng. Mục đích là đánh giá khả năng sinh lời của các dịch vụ ngân hàng trung gian, như thanh toán séc, cho các định chế tài chính khác. Xem AVERAGE DAILY BALANCE, AVERAGE DAILY FLOAT, COMPENSATING BALANCES, EARNING CREDIT RATE.
Third Party Transfer / Chuyển Nhượng Bên Thứ Ba
Thanh toán được thực hiện và gửi vào tài khoản của người khác, không phải người thanh toán ban đầu hay người nhận khoản thanh toán ban đầu. Các khoản thanh toán này có thể là phiếu chi của bên thứ ba được chuyển qua lời nói hoặc văn bản đến ngân hàng để thanh toán hóa đơn của khách hàng, hoặc khoản thanh toán điện tử. Xem TELEPHONE BILL PAYMENT.
Income Statement / Báo Cáo Thu Nhập
Báo cáo lời lỗ là tài liệu ghi rõ các hoạt động tài chính của công ty trong một khoảng thời gian cụ thể, trình bày lợi nhuận hoặc thua lỗ thuần trong giai đoạn xem xét. Báo cáo thường đi kèm với bảng cân đối kế toán tại cuối kỳ. Báo cáo này thường xuất hiện trong báo cáo 10Q hàng quý và 10K hàng năm, được lưu trữ tại Sở Giao dịch Chứng khoán.
Account Activity / Theo Dõi Hoạt Động Các Tài Khoản (Kế Toán)
Account Activity là thuật ngữ ngân hàng liên quan đến các hoạt động tạo ra nợ hoặc có trong tài khoản. Trong tài khoản ngân hàng, Account Activity bao gồm gửi tiền và rút tiền. Trong tài khoản môi giới, nó bao gồm mua bán giao dịch, cổ tức, tiền lãi. Theo dõi tài khoản cũng liên quan đến việc ghi nợ và có trong công ty hoặc ghi chép kế toán của tổ chức. XEM ACCOUNT STATEMENT. Nó cũng bao gồm các bút toán không phát sinh từ chủ tài khoản, như khoản ghi nợ từ phí, giảm lãi suất, hoặc ghi có tiền lãi, cổ tức. Tổng các tài khoản hoạt động bao gồm cả tài khoản lịch sử. Số dư tài khoản là hình ảnh của tổng tài khoản ở một thời điểm cụ thể. Một thuật ngữ ngân hàng liên quan đến bất kỳ hoạt động nào tạo ra nợ hoặc có trong tài khoản. Trong tài khoản ngân hàng, tài khoản này bao gồm gửi tiền và rút tiền. Trong tài khoản môi giới, nó bao gồm mua bán giao dịch, cổ tức, tiền lãi. Theo dõi tài khoản cũng liên quan đến việc ghi nợ và có trong công ty hoặc ghi chép kế toán của tổ chức. Nó cũng bao gồm các bút toán không phát sinh từ chủ tài khoản như ghi nợ phí, giảm lãi suất, hoặc ghi có tiền lãi, cổ tức. Tổng tất cả các tài khoản hoạt động bao gồm cả tài khoản lịch sử. Số dư tài khoản là hình ảnh của tổng tài khoản ở một thời điểm cụ thể.
Account Activity / Hoạt Động Của Tài Khoản
Số tiền gửi rút ra, các khoản vay có lãi từ số dư tiền gửi, và phí dịch vụ theo tài khoản séc hoặc tài khoản tiết kiệm trong một thời gian nhất định. Tất cả các hoạt động này được tổng hợp trong báo cáo tài khoản. Xem ACCOUNT STATEMENT.
Belt And Suspenders / Quá Đa Nghi
Thành ngữ này nói về người cho vay cực kỳ cẩn thận. Họ đồng thời đảm nhận trách nhiệm bảo lãnh thế chấp cùng người vay. Thành ngữ cũng đề cập đến việc người cho vay theo dõi các hợp đồng vay tiền trong thư. Khi có dấu hiệu nghi ngờ, hãy báo cáo. Nghĩa là quyền giữ thế chấp sẽ được ghi vào hồ sơ ngay khi có cơ hội.
Belly Up / Phá Sản
Một người vay, công ty hay dự án phát triển sụp đổ và không thể trả nợ. Ngân hàng hoặc định chế tiết kiệm không thể thanh toán, đặc biệt là khi bị đóng cửa bởi cơ quan điều phối tài chính. Từ "phá sản" mô tả sự thất bại hoàn toàn của cá nhân, công ty, ngân hàng, dự án, v.v. Thuật ngữ này diễn tả tình trạng tổ chức tài chính bị sụp đổ và buộc phải đóng cửa. Oxford Dictionary ghi nhận thuật ngữ này lần đầu xuất hiện năm 1920 trong tác phẩm của John Dos Passos. Năm 1975, trong khủng hoảng tài chính ở New York, một nhà bình luận của Washington Post nói: "Nếu New York có thể phá sản, thì không lý do gì thành phố nào khác không bị như vậy."
Third Party Check / Chi Phiếu Trả Cho Bên Thứ Ba
Chi phiếu hoặc hối phiếu phải được trả cho người khác không phải là người viết phiếu (người ký phát công cụ) hoặc người nhận chi phiếu ban đầu, bằng cách ký tên sau công cụ. Chi phí được chuyển qua ký hậu và cụm từ "thanh toán cho đơn đặt hàng của" – người nhận mới sẽ có quyền pháp lý như người ký hậu đầu tiên, và có thể tự do chuyển nhượng chi phiếu bằng cách ký tên sau công cụ, gửi lại hoặc đổi lấy tiền mặt tại ngân hàng. Luật Thương mại Thống nhất cho phép chuyển nhượng chi phiếu cho người sở hữu mới bất kể số lần. Tuy nhiên, trong thực tế, chi phiếu được ký hậu nhiều lần không phổ biến, và ngân hàng có thể cẩn trọng hơn khi chấp nhận mà không kiểm tra ý định của người ký hậu. Phải trả thông qua hối phiếu. Hối phiếu cổ phần của hiệp hội tín dụng thường được thanh toán bởi ngân hàng thương mại, sau đó ghi nợ vào tài khoản của hiệp hội sau khi hối phiếu được trình để thanh toán, giống như những hối phiếu được viết dựa trên quỹ hỗ trợ của thị trường tiền tệ.
Microfilm / Vi Phim
Sao chép hình ảnh các phiếu chi và chứng từ khác để lưu trữ. Xử lý phim hồ sơ ngân hàng đang được thay thế bằng xử lý hình ảnh chứng từ. Các chứng từ thực sự được chuyển thành hình ảnh kỹ thuật số đọc được bởi máy tính. Lưu trữ trên đĩa laser quang học để truy xuất nhanh chóng.
Accord And Satisfaction / Hiệp Ước Và Sự Thỏa Mãn
Accord và Satisfaction là một thỏa thuận pháp lý mà hai bên đồng ý bỏ qua một khiếu nại, hợp đồng hoặc trách nhiệm sai lầm bằng cách đưa ra một khoản tiền hoặc điều kiện khác so với số tiền ban đầu. Đây cũng là cách giải quyết khiếu nại pháp lý trước khi đưa ra tòa. Accord là thỏa thuận về các điều khoản, Satisfaction là việc thực hiện được những điều khoản đó. Khi hai bên đạt được Accord và Satisfaction, và các điều khoản đã được thực hiện, tất cả yêu cầu bồi thường liên quan đến vấn đề đó sẽ được giải quyết. Ví dụ, trong các cuộc đàm phán nợ, hợp đồng tín dụng ban đầu giữa ngân hàng và công ty A có thể được thay đổi (như gia hạn thời gian trả nợ hoặc giảm lãi suất), đồng thời công ty A cung cấp dịch vụ theo điều khoản mới. Nếu công ty A không thực hiện được điều khoản mới, họ có thể phải chịu trách nhiệm theo hợp đồng ban đầu, vì đã không đáp ứng điều kiện trong Accord.
Scenario Analysis / Phân Tích Kịch Bản
Trong các chứng khoán bảo đảm cầm cố, việc đánh giá nhằm dự kiến lợi suất kỳ vọng của một chứng khoán theo các lãi suất khác nhau. Lợi suất kỳ vọng được tính dựa trên tài khoản thu vốn gốc và lãi. Dòng tiền giữa chu kỳ tạo ra thu nhập tái đầu tư. Sự thay đổi trong số dư vốn gốc còn lại cũng được xem xét đến khi đáo hạn. Phân tích kịch bản giúp giới hạn rủi ro lãi suất.
Mezzanine Financing / Tài Trợ Hạng Hai
1. Trong tài chính doanh nghiệp, mua lại bằng nợ hoặc tái cấu trúc tài trợ thông qua các công cụ nợ phụ thuộc như cổ phiếu ưu đãi hoặc trái phiếu có thể chuyển đổi là phổ biến. Loại tài trợ này thường được sử dụng trong các giao dịch sáp nhập và mua lại, nơi tài trợ đến từ việc mở rộng vốn chủ sở hữu thay vì nợ. Những người nắm giữ chứng khoán cũng được đảm bảo vai trò lớn hơn trong quản lý.
2. Tài trợ thứ cấp hoặc cấp ba của các công ty được cung cấp tài chính bằng vốn mạo hiểm. Tài trợ thứ cấp cao hơn tài trợ vốn mạo hiểm, nhưng thấp hơn tài trợ từ ngân hàng, và tăng tính tin cậy trong tín dụng cho công ty. Nó thường được sử dụng cho giai đoạn trung gian, trước khi công ty chào bán lần đầu ra công chúng, và được xem là ít rủi ro hơn so với tài trợ cho khởi nghiệp.
