Obligation / Nghĩa Vụ, Nợ
1. Người vay có nghĩa vụ pháp lý phải trả tiền hoặc thực hiện điều khoản trong hợp đồng. Người cho vay có quyền yêu cầu thanh toán.
2. Mọi khoản nợ đều cần có bằng chứng bằng văn bản để xác nhận cam kết trả nợ.
Nostro Account / Tài Khoản Nostro
Tài khoản của chúng tôi được gọi bằng tiếng Latinh. Đây là tài khoản được ngân hàng hay công ty giữ, lưu trữ bằng đồng tiền của quốc gia sở hữu số tiền đó. Số dollar tương ứng được ghi ở một cột riêng. Đây là loại tài khoản ngược lại với tài khoản VOSTRO.
Audit / Việc Kiểm Toán
Một kế toán viên đủ năng lực kiểm tra và thẩm định sổ sách, chứng từ kế toán của công ty. Bản đánh giá của kiểm toán viên, đủ tư cách hay không, được đưa vào báo cáo hàng năm của công ty. Các ngân hàng cộng đồng thường được miễn các yêu cầu này trong kiểm toán hàng năm theo quy định của cơ quan điều tiết ngân hàng. Ủy ban chứng khoán và hối đoái yêu cầu kiểm toán cho các công ty đã đăng ký chứng khoán.
Audit Trail / Kiểm Toán Truy Nguyên, Kiểm Toán Trên Giấy
Bản ghi chép theo thời gian của một giao dịch, khoản vay hay đầu tư. Bao gồm các ghi chú tín dụng và tài liệu liên quan. Bản ghi chép này cho thấy từng bước giao dịch diễn ra trong công ty. Giúp kiểm tra sau sự kiện để phát hiện thời điểm và vị trí sai sót.
Attest / Sự Xác Nhận
Khi ký kết lời thề cam kết về sự việc, tình hình, trách nhiệm hay nghĩa vụ, người cam kết thường có sự tham gia của công chứng viên hoặc một người khách quan. Trong trường hợp viết di chúc, người để lại di chúc ký tên dưới sự chứng kiến của hai người hoặc nhiều hơn, hoặc trước mặt công chứng viên.
Asset Backed Securities / Chứng Khoán Được Bảo Đảm Bằng Tài Sản
Trái phiếu hoặc các chứng khoán nợ được thế chấp bằng dòng tiền từ nhiều khoản vay khác nhau. Những khoản vay này bao gồm mua xe, thẻ tín dụng, thuê tài chính thiết bị, vay tiêu dùng, bảo hiểm, và các khoản nợ khác. Trái phiếu cho người sở hữu quyền nhận lãi từ tài sản được chứng khoán hóa. Tài trợ cho trái phiếu đến từ các khoản thanh toán gốc và lãi định kỳ mà công ty phát hành nhận được từ người vay.
Chuyển đổi các khoản vay thành chứng khoán có thể giao dịch được gọi là chứng khoán hóa. Khi các khoản vay có thế chấp, vay tiêu dùng, vay thương mại, và thuê tài chính được chứng khoán hóa, tài sản đảm bảo cho một giao dịch cụ thể sẽ được chuyển sang tổ chức ủy thác. Tổ chức này phát hành chứng khoán, sau đó được các nhà đầu tư mua vào.
Hầu hết các nghĩa vụ nợ có khoản thanh toán gốc và lãi định kỳ đều có thể được chứng khoán hóa. Ví dụ: vay mua xe, thu hồi thẻ tín dụng, vay sửa chữa nhà, thuê tài chính, cầm cố dân cư, và cầm cố lần hai. Chứng khoán nợ giúp người cho vay có thêm nguồn vốn để cho vay mới. Đây là kỹ thuật quan trọng trong quản lý tài sản-nợ phải trả.
Xem thêm: ASSET SALES; SECONDARY MORTAGAGE MARKET.
Asset-Backed Securities / Chứng Khoán Được Bảo Đảm Bằng Tài Sản
Trái phiếu hoặc chứng khoán nợ được thế chấp bằng dòng tiền từ các khoản vay mua xe, phải thu thẻ tín dụng, thuê tài chính thiết bị, vay tiêu dùng, bảo hiểm và các khoản nợ khác. Trái phiếu cấp cho người sở hữu khoản lãi không chia từ tài sản chứng khoán hóa, được tài trợ từ các khoản thanh toán gốc và lãi định kỳ của người vay. Quá trình chuyển đổi các khoản vay thành chứng khoán khả mại gọi là chứng khoán hóa. Khi các khoản vay có thế chấp, vay tiêu dùng, vay thương mại và thuê tài chính được chứng khoán hóa, tổ hợp tài sản đảm bảo cho giao dịch cụ thể sẽ được chuyển cho tổ chức ủy thác. Tổ chức phát hành chứng khoán sẽ được các nhà đầu tư mua vào. Hầu như mọi nghĩa vụ nợ có khoản thanh toán gốc và lãi định kỳ đều có thể được chứng khoán hóa: từ vay mua xe, phải thu thẻ tín dụng, cầm cố dân cư đến cầm cố lần hai. Việc chứng khoán hóa nợ giúp người cho vay có thêm nguồn vốn để cho vay mới, đồng thời là kỹ thuật quan trọng trong quản lý tài sản-nợ phải trả. Xem ASSET SALES; SECONDARY MORTGAGE MARKET.
Assessment / Tính Giá, Định Giá, Tính Tiền Thuế
1. Thuế đánh trên bất động sản là loại thuế tài sản hàng năm, tính dựa trên giá trị thị trường hiện tại. Với các công trình công cộng, cầu cống, giá trị có thể được thẩm định riêng để tính thuế.
2. Thỉnh thoảng, các ngân hàng, doanh nghiệp và công ty bảo hiểm sẽ thu phí từ cổ đông, nhằm bù đắp tình trạng mất cân đối vốn hoặc các khoản lỗ ngoài dự kiến.
3. Khi công ty phá sản, cổ đông chưa đăng ký đầy đủ sẽ phải trả phí đặc biệt cho bên ủy thác phá sản, nhằm bảo vệ lợi ích của chủ nợ.
Assessed Valuation / Định Giá Chịu Thuế
Cơ quan thuế nhà nước đánh giá bất động sản và tài sản cá nhân để tính thuế giá trị.
Arrears / Tiền Còn Nợ, Chưa Trả; Tiền Chưa Trả
1. Nợ, khoản thanh toán cho khoản vay trả góp, hoặc lãi trái phiếu đến hạn nhưng chưa được thanh toán. Những khoản này cũng áp dụng cho cổ tức cổ phiếu ưu đãi chưa được chi trả.
2. Thế chấp và lãi tiền vay trả góp phải được thanh toán vào các thời điểm cụ thể trong kỳ trước. Khoản vay tương ứng cũng phải được xử lý đúng hạn.
Appreciation / Sự Lên Giá
1. Khi giá thị trường tăng, giá tài sản cũng tăng. Giá trị được thẩm định hay thu nhập kiếm được so với kỳ trước. Ngược lại là Depreciation (giảm giá).
2. Đồng tiền có giá trị cao hơn so với đồng tiền khác, dù không có thay đổi giá trị chính thức. Điều này bắt nguồn từ nhu cầu thị trường tăng, trong hệ thống tỷ giá hối đoái thả nổi, thay vì do hoạt động tái định giá đồng tiền.
Anticipation / Trả Sớm; Trả Trước Hạn
Thanh toán nợ trước hạn thường giúp tiết kiệm chi phí lãi suất.
1. Kế toán. Phí được tính vào thu nhập hoặc lợi nhuận tương lai trước khi nhận được.
2. Ngân hàng. Người vay có quyền pháp lý, nếu được phép theo khế ước thế chấp, để thanh toán gốc và lãi chưa trả. Ví dụ, tái tài trợ khoản vay với lãi suất thấp hơn. Tương tự, việc ký gởi quỹ để chi trả nợ trước hạn giúp giảm gánh nợ cho khách hàng.
Annual Report / Báo Cáo Hàng Năm
Báo cáo hàng năm được kiểm toán cung cấp cho cổ đông của một công ty cổ phần, theo quy định của Ủy ban Chứng khoán và Hối đoái. Báo cáo bao gồm việc xem xét kết quả tài chính của ban quản trị, báo cáo thu nhập, bảng cân đối kế toán, và các bảng biểu khác. Ví dụ, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thay đổi các tài khoản vốn. Trong báo cáo còn có báo cáo của kiểm toán viên, cùng báo cáo đánh giá của kế toán viên. Xem FORM 10K.
Annual Report là:
1. Một tài liệu hàng năm mà các công ty đại chúng phải gửi cho cổ đông, trình bày hoạt động và tình hình tài chính của họ. Phần đầu thường có hình ảnh, biểu đồ và lời giải thích, tổng hợp hoạt động trong năm. Phần sau cung cấp thông tin chi tiết về tài chính và hoạt động.
2. Với quỹ tương hỗ, báo cáo hàng năm là tài liệu bắt buộc gửi cho cổ đông, công bố các khía cạnh hoạt động và tài chính của quỹ. Khác với báo cáo công ty, báo cáo quỹ tương hỗ được gọi là "hợp đồng hoán đổi lãi suất – plain vanilla" về hình thức.
1. Trước khi luật pháp được ban hành sau sự kiện sụp đổ thị trường chứng khoán năm 1929, báo cáo hàng năm trở thành phần bắt buộc trong quy định báo cáo tài chính. Thông thường, báo cáo bao gồm:
- Điểm nổi bật về tài chính
- Thư gửi cổ đông
- Văn bản, hình ảnh, biểu đồ
- Thảo luận và phân tích của ban quản lý
- Các báo cáo tài chính
- Thuyết minh báo cáo tài chính
- Báo cáo kiểm toán viên
- Tóm tắt dữ liệu tài chính
- Thông tin về công ty
2. Báo cáo quỹ tương hỗ hàng năm, cùng bản cáo bạch và tuyên bố thông tin bổ sung, là nguồn dữ liệu về hoạt động quỹ qua nhiều năm, cung cấp cho cổ đông và nhà đầu tư tiềm năng. Tuy nhiên, phần lớn thông tin mang tính định lượng, chỉ đáp ứng yêu cầu tối thiểu về công khai thông tin trong quỹ tương hỗ.
Amendment / Sửa Đổi
Sự thay đổi, thêm vào hoặc xóa bỏ một tài liệu pháp lý cần sự đồng ý chính thức của tất cả các bên tham gia. Mọi bên phải ký tên để xác nhận sự sửa đổi. Chỉ khi có sự đồng ý này, bản sửa đổi mới trở thành một phần của tài liệu, có hiệu lực ràng buộc với bản thỏa thuận gốc.
Amendment là:
1. Một thay đổi về điều khoản trong hợp đồng. Bất kỳ hợp đồng nào và bất kỳ điều khoản nào cũng có thể được điều chỉnh nếu các bên thống nhất.
2. Một thay đổi đối với luật hiện hành hoặc dự thảo luật. Thường xuyên là mở rộng điều khoản hợp đồng, thay đổi giá, thời hạn hoặc quyền sở hữu. Những phần không bị sửa đổi vẫn giữ nguyên hiệu lực. Nếu cần thay đổi lớn, nên lập hợp đồng mới thay vì sửa đổi tài liệu cũ.
Consolidation Loan / Khoản Cho Vay Hợp Nhất
Khoản cho vay trả góp giúp người vay kết hợp các khoản vay hiện có thành một khoản duy nhất. Thay vì phải trả nhiều khoản vay nhỏ, người vay có thể chọn phương án trả góp với số tiền hàng tháng thấp hơn.
Consolidated Financial Statement / Báo Cáo Tài Chính Hợp Nhất
1. Báo cáo kế toán tổng hợp thể hiện tài sản, nợ và các chi nhánh nội địa của ngân hàng, cùng các chi nhánh lớn trong một tài liệu duy nhất. Các ngân hàng thương mại lớn phải cập nhật tình hình tài chính của mình hàng tuần cho Ủy ban thống đốc Dự trữ Liên bang. Các ngân hàng và công ty cổ phần ngân hàng (trừ công ty tài chính) phải lập báo cáo hợp nhất theo quy định. Tham khảo REPORT OF CONDITION.
2. Báo cáo tài chính bao gồm tài sản, nợ và vốn cổ đông của các công ty liên doanh, nhằm phục vụ mục đích báo cáo hoặc công khai. Báo Cáo Tài Chính Hợp Nhất (Consolidated Financial Statement) là thuật ngữ trong tài chính, mô tả khái niệm, cơ chế hoặc quy trình được sử dụng trong phân tích, định giá, giao dịch và quản trị rủi ro. Ví dụ: Thuật ngữ này có thể xuất hiện trong phân tích báo cáo tài chính hoặc định giá doanh nghiệp, tùy vào ngữ cảnh. Ứng dụng: hỗ trợ lập báo cáo, phân tích, thẩm định và ra quyết định tài chính. Khi sử dụng, cần lưu ý bối cảnh pháp lý và thị trường để hiểu đúng ý nghĩa.
Confirmation / Giấy Xác Nhận, Kiểm Chứng
1. Phải gửi văn bản cho bên đối tác để ghi chép toàn bộ chi tiết liên quan đến giao dịch, như đã thỏa thuận qua điện thoại hay điện tín.
2. Chức năng kiểm toán giúp ngân hàng yêu cầu khách hàng xác minh số dư tài khoản, đây là cách phát hiện gian lận tiền gửi. Xác nhận tích cực yêu cầu kiểm tra toàn bộ số dư; xác nhận tiêu cực chỉ hồi đáp nếu phát hiện sai sót hay chênh lệch tài khoản.
3. Khi xảy ra phá sản, chủ nợ chấp nhận kế hoạch hoàn trả nợ theo thỏa thuận.
Collection / Thu Nợ, Thu Tiền
1. Khi xuất trình các ghi phiếu, hối phiếu và công cụ có thể chuyển nhượng khác theo nguồn gốc, người sở hữu nhận thanh toán từ ngân hàng chi trả. Các công cụ như chi phiếu, hối phiếu thuộc nhóm thanh toán bằng tiền mặt. Công cụ không dùng tiền mặt như giấy chấp nhận, trái phiếu, giấy nợ cũng được coi là công cụ thu nợ. Các công cụ thanh toán bằng tiền mặt chỉ được ghi có tài khoản khi thực hiện thanh toán.
2. Xử lý các tài khoản quá hạn do chuyên viên thực hiện. Mục tiêu là đạt được thỏa thuận thanh toán từ người vay trễ hạn. Cuối cùng, thu hồi toàn bộ hoặc một phần nợ. Xem thêm SKIP TRACE.
Collateral / Vật Thế Chấp, Vật Bảo Đảm
Tài sản được dùng làm bảo đảm để thanh toán hoặc thực hiện nghĩa vụ nợ. Trong cho vay của ngân hàng, thường là tài sản có giá trị mà người vay sở hữu. Nếu người vay không trả nợ, tài sản này có thể bị bán để hoàn trả khoản vay. Luật Thương Mại công nhận bốn loại thế chấp phổ biến trong cho vay có bảo đảm: (1) Hàng hóa thương mại, (2) giấy tờ có giá như chứng từ quyền sở hữu, (3) tài sản vô hình, và (4) tiền thu được từ hoạt động kinh doanh. Tài sản thế chấp có thể được giao cho người cho vay, ví dụ như trong cho vay căn cứ tài sản, tiền vay được bảo đảm bằng hàng tồn kho hay các khoản phải thu. Trong cho vay thế chấp mua nhà, người vay giao quyền sở hữu nhà đang mua cho người cho vay. Khi tài sản ngân hàng được chuyển thành chứng khoán khả mại trong thị trường thứ cấp, khoản thanh toán gốc và lãi sẽ được coi là tài sản thế chấp cho các chứng khoán bán cho nhà đầu tư. Tham khảo: ASSET-BACKED SECURITIES, COLLATERAL LOAN, SECURITY AGREEMENT, SECURITY INTEREST, SIDE COLLATERAL.
Closing Date / Thời Điểm Hoàn Tất Thủ Tục
Thời điểm đầu tiên mà các chứng khoán bảo lãnh bởi tài sản được xác nhận và phân phối bởi công ty phát hành. Khi khế ước trái phiếu hoặc khế ước bổ sung được hoàn tất, thế chấp sẽ được chuyển giao cho bên nhận ủy thác. Các tài liệu pháp lý được thực hiện đồng thời, và công ty phát hành nhận được tiền mặt vào thời điểm này.
